Ymladd osgoi talu ac osgoi treth: Blwyddyn o gynnydd

Pam mae'r Comisiwn wedi gwneud ymladd twyll ac osgoi talu treth yn flaenoriaeth?

Bob blwyddyn, mae biliynau o ewro o arian cyhoeddus yn cael eu colli yn yr UE oherwydd osgoi talu treth ac osgoi treth. O ganlyniad, mae aelod-wladwriaethau'n dioddef colled ddifrifol o refeniw, yn ogystal â rhoi tolc i effeithlonrwydd eu systemau treth. Mae busnesau dan anfantais gystadleuol o gymharu â'u cymheiriaid sy'n cymryd rhan mewn cynllunio treth ymosodol ac cynlluniau osgoi treth. Ac mae dinasyddion gonest yn cario baich trymach, o ran codiadau treth a thoriadau gwariant, i wneud iawn am drethi di-dâl pobl sy'n osgoi talu. Felly mae ymladd osgoi talu treth yn hanfodol ar gyfer trethiant tecach a mwy effeithlon.

Mae natur drawsffiniol osgoi talu ac osgoi treth, ynghyd â phryderon aelod-wladwriaethau i gynnal cystadleurwydd, yn ei gwneud yn anodd iawn i fesurau cenedlaethol yn unig gael yr effaith a ddymunir yn llawn. Mae osgoi talu treth yn broblem amlochrog sy'n gofyn am ddull aml-estynedig, ar lefel genedlaethol, UE a rhyngwladol.

Mae angen i aelod-wladwriaethau gydweithredu'n agos os ydyn nhw am gynyddu tegwch eu systemau treth, sicrhau refeniw treth mawr ei angen a helpu i wella gweithrediad priodol y Farchnad Sengl. Yn ogystal, mae "cryfder niferoedd" yr UE sy'n gweithredu fel bloc unedig yn helpu i roi mwy o bwys wrth gyflawni cynnydd cyflymach a mwy uchelgeisiol ar lefel ryngwladol ym maes llywodraethu da treth.

Pa gynnydd a wnaed o ran ymladd yn erbyn osgoi talu ac osgoi treth ar lefel yr UE dros y flwyddyn ddiwethaf?

Ym mis Rhagfyr 2012, cyflwynodd y Comisiwn Gynllun Gweithredu i fynd i'r afael yn well ag osgoi talu treth ac osgoi treth gorfforaethol (IP / 12 / 1325). Dechreuodd y Cynllun Gweithredu hwn yr hyn sydd wedi dod yn ymgyrch ddwys iawn gan yr UE i frwydro yn erbyn y problemau hyn yn well. Fe'i cymeradwywyd yn y Cyngor Ewropeaidd ym mis Mai, lle galwodd arweinwyr yr UE am gymryd camau effeithiol i frwydro yn erbyn osgoi talu ac osgoi trethi.

Yn ystod y 12 mis ers cyflwyno'r Cynllun Gweithredu, bu cynnydd rhyfeddol yn y maes hwn ar lefel yr UE, ac mae'r Comisiwn wedi cyflwyno nifer o fentrau newydd pwysig. Ymhlith y camau a gymerwyd yn 2013 roedd:

hysbyseb

1. Ehangu cyfnewid gwybodaeth yn awtomatig yn eang yn yr UE

Ym mis Mehefin, cynigiodd y Comisiwn ymestyn cyfnewid gwybodaeth yn awtomatig rhwng gweinyddiaethau treth yr UE, i gwmpasu pob math o incwm ariannol a balansau cyfrifon (IP / 13 / 530). Mae hyn yn paratoi'r ffordd i'r UE gael y system fwyaf cynhwysfawr o gyfnewid gwybodaeth yn awtomatig yn y byd. Bydd hefyd yn sicrhau y bydd yr UE mewn sefyllfa dda i weithredu'r safon fyd-eang newydd (gweler isod) yn gyflym a chyda'r aflonyddwch lleiaf posibl i fusnesau. Gallai aelod-wladwriaethau gytuno ar y cynnig yn hanner cyntaf 2014.

2. Tynhau rheolau treth gorfforaethol yr UE yn erbyn cynllunio treth ymosodol

Ym mis Tachwedd, cynigiodd y Comisiwn fesurau i gau bylchau yn y Gyfarwyddeb Rhieni-Atodol a mynd i'r afael â chamgymhariadau cenedlaethol. Bydd hyn yn cau cyfleoedd ar gyfer math penodol o osgoi treth gorfforaethol (IP / 13 / 1149). Dylai'r cynnig gael ei drafod a'i gytuno o bosibl gan Weinidogion Cyllid yr UE o dan Arlywyddiaeth Gwlad Groeg.

3. Trafod gyda gwledydd cyfagos i gael mwy o dryloywder

Rhoddwyd mandad i'r Comisiwn negodi cytundebau treth cryfach gyda'r Swistir, Andorra, Monaco, San Marino a Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) ym mis Mai. Ymwelodd y Comisiynydd Šemeta â phob un o’r 5 gwlad ar unwaith, i roi ysgogiad gwleidyddol i’r trafodaethau a thanlinellu bod yr UE yn chwilio am drafodaethau cyflym ac uchelgeisiol. Mae trafodaethau ffurfiol wedi cychwyn gyda'r 4 gwlad lai a byddant yn dechrau gyda'r Swistir cyn gynted ag y bydd ganddo ei fandad negodi ei hun (a ddisgwylir cyn diwedd y flwyddyn).

4. Sefydlu Llwyfan ar Lywodraethu Da Trethi

Sefydlodd y Comisiwn Blatfform ar Lywodraethu Da Trethi i drafod y ffyrdd gorau o frwydro yn erbyn osgoi talu ac osgoi treth a monitro cynnydd yn y maes hwn ar lefel yr UE a chenedlaethol (IP / 13 / 351). Mae'r Llwyfan eisoes wedi dechrau gweithio ar y ffordd orau o weithredu Argymhellion y Comisiwn ar Gynllunio Trethi Ymosodol ac ar sut i ddelio â hafanau treth. Mae ei raglen waith hefyd yn cynnwys sawl maes ffocws arall, gan gynnwys Cod Trethdalwr yr UE, ffyrdd i gynyddu tryloywder cwmnïau rhyngwladol ac edrych ar effeithiau polisi treth yr UE ar wledydd sy'n datblygu.

5. Lansio'r ddadl ar Drethi Digidol

Sefydlodd y Comisiwn Grŵp Arbenigol Lefel Uchel ar Drethi’r Economi Ddigidol, dan gadeiryddiaeth cyn-Weinidog Cyllid Portiwgal, Vitor Gaspar. Bydd yn cwrdd am y tro cyntaf ar 12 Rhagfyr (IP / 13 / 983). Mae osgoi treth gorfforaethol yn broblem arbennig o ddybryd yn y sector digidol. Bydd y grŵp yn edrych ar yr heriau penodol mewn trethiant digidol ac yn cynnig atebion yn hanner cyntaf 2014 i sicrhau bod y sector digidol yn talu ei gyfran deg o drethi, heb greu rhwystrau treth i'r sector hwn o blaid twf.

6. Cytuno ar offerynnau newydd i ymladd twyll TAW yn well

Ym mis Mehefin, cytunodd aelod-wladwriaethau yn unfrydol ar set o fesurau i frwydro yn erbyn twyll TAW yn well. Bydd y Mecanwaith Ymateb Cyflym a'r mecanwaith gwrthdroi yn caniatáu i aelod-wladwriaethau ymateb yn gyflymach ac yn fwy effeithlon i dwyll TAW ar raddfa fawr, a thrwy hynny leihau colledion sylweddol ar gyfer cyllid cyhoeddus. Bydd yr offerynnau newydd hyn yn barod i'w defnyddio o 2014 (IP / 12 / 868).

7. Cynnig ffurflen TAW safonol newydd i wella cydymffurfiad treth

Ym mis Hydref, cynigiodd y Comisiwn ffurflen TAW safonol wedi'i symleiddio i'w defnyddio gan fusnesau ledled Ewrop. Yn ogystal â lleddfu bywyd i fusnesau, bydd y ffurflen safonol hon yn helpu i wella cydymffurfiad treth trwy symleiddio'r weithdrefn i fusnesau ddatgan y TAW sy'n ddyledus iddynt (IP / 13 / 988). Ac mae mwy o gydymffurfio yn golygu mwy o refeniw ar gyfer cyllidebau cenedlaethol.

8. Cyhoeddi adroddiad newydd ar Fwlch TAW yn yr UE

Cyhoeddodd y Comisiwn astudiaeth ar y Bwlch TAW yn yr UE, a oedd yn gyfanswm o € 193 biliwn yn 2011. Cyn yr astudiaeth hon, roedd yr amcangyfrifon diweddaraf ar gyfer y Bwlch TAW yn dyddio'n ôl i 2006. Mae'r ffigurau newydd yn helpu i ddeall y tueddiadau diweddar yn well. yn yr UE, i lunio a thargedu mesurau polisi yn well i wella cydymffurfiad TAW (MEMO / 13 / 800).

9. Atal cystadleuaeth dreth niweidiol

Mae'r Comisiwn wedi parhau i graffu a rheoli cymorth gwladwriaethol a roddir trwy fesurau treth i gwmnïau. Mae hefyd wedi cefnogi gwaith y Grŵp Cod Ymddygiad yn erbyn cystadleuaeth dreth niweidiol, gan gyfrannu dadansoddiadau manwl o lawer o gyfundrefnau treth cenedlaethol i'w hystyried gan y Grŵp Cod.

10. Cyflwyno mwy o dryloywder corfforaethol

Mae'r Gyfarwyddeb Gyfrifyddu newydd yn cyflwyno rhwymedigaeth i gwmnïau echdynnu a logio mawr adrodd fesul gwlad am y taliadau a wnânt i lywodraethau, a hefyd ar sail prosiect. Mae'r trethi a godir ymhlith y taliadau sydd i'w hadrodd. Mae'r Cyfarwyddebau Gofynion Cyfalaf diwygiedig (CRDIV) yn gwella tryloywder yng ngweithgareddau banciau a chronfeydd buddsoddi mewn gwahanol wledydd, yn enwedig o ran elw, trethi a chymorthdaliadau mewn gwahanol awdurdodaethau (MEMO / 13 / 690). Y gobaith yw y bydd gweithredu Casgliadau Cyngor Ewropeaidd mis Mai yn sicrhau bod pob cwmni a grŵp mawr yn cyhoeddi faint maen nhw'n ei dalu mewn treth ac ym mha wlad, fel y mae angen i fanciau ei wneud nawr. Yn olaf, mae cynnig y Comisiwn i ddiwygio'r ddeddfwriaeth gwrth-wyngalchu arian yn cynnwys cyfeiriad penodol at droseddau treth (IP / 13 / 87).

Roedd y gwaith gweithredol ar lefel yr UE hefyd yn cael ei adlewyrchu yn y rôl weithredol a chwaraeodd yr UE wrth wthio trafodaethau rhyngwladol ymlaen i wella llywodraethu da treth ledled y byd (gweler isod).

Ble mae lle i weithredu mwy ar hyn o bryd yn y frwydr yn erbyn osgoi talu ac osgoi trethi yn yr UE?

Yn gyntaf oll, mae angen cytundeb ar y Gyfarwyddeb Treth Cynilo (MEMO / 12 / 353) cyn diwedd 2013, fel y gofynnodd y Cyngor Ewropeaidd amdano ym mis Mai. Mae hyn yn hanfodol er mwyn cau bylchau yn y Gyfarwyddeb Arbedion, a sicrhau y gall barhau i weithio'n dda. Bydd fframwaith ledled yr UE ar gyfer cyfnewid gwybodaeth yn awtomatig hefyd yn rhoi mwy o sicrwydd cyfreithiol ac eglurder i fanciau ynghylch rhwymedigaethau adrodd.

Mae cynnydd ar y Sylfaen Treth Gorfforaethol Gyfunol Gyfunol (CCCTB) hefyd yn bwysig iawn i fynd i'r afael yn well ag osgoi treth gorfforaethol (IP / 11 / 319). Yn ogystal â lleihau beichiau gweinyddol i fusnesau yn sylweddol, mae gan y CCCTB y potensial i ddileu llawer o gyfleoedd i elwa ar gwmnïau rhyngwladol. Cydnabyddir hyn yng nghynllun gweithredu’r OECD yn erbyn Erydiad Sylfaenol a Newid Elw (BEPS), a byddai cytundeb ar y CCCTB yn sicrhau mai’r UE yw’r gosodwr safonol yn y maes hwn.

Fel y nodwyd yng Nghynllun Gweithredu'r llynedd, byddai'r Comisiwn yn annog aelod-wladwriaethau i wneud gwell defnydd o'r Cod Ymddygiad ar Drethi Busnes. Gall hwn fod yn offeryn hynod effeithiol ar gyfer nodi a dileu cyfundrefnau treth niweidiol yn yr UE. Ar hyn o bryd mae'r Comisiwn yn ystyried ffyrdd o gryfhau'r Cod, er enghraifft trwy ehangu ei gwmpas neu newid meini prawf y Cod.

Yn ogystal, galwyd ar aelod-wladwriaethau i ddwysau ymdrechion ar lefel genedlaethol i fynd i’r afael ag osgoi talu ac osgoi trethi. Rhoddwyd argymhellion gwlad-benodol i 13 aelod-wladwriaeth i wella cydymffurfiad treth ar lefel genedlaethol. Ac fe alwodd Arolwg Twf Blynyddol 2013 unwaith eto ar bob llywodraeth i gynyddu eu hymgyrchoedd cenedlaethol yn erbyn osgoi talu treth, a chryfhau eu camau cydgysylltiedig i fynd i’r afael â chynllunio treth ymosodol a hafanau treth.

Yn y cyfamser, mae'r Comisiwn yn parhau i weithio ar y camau tymor canolig a hir a nodwyd yn y Cynllun Gweithredu yn erbyn osgoi talu treth y llynedd. Mae'r rhain yn cynnwys Cod Trethdalwyr, Rhif Adnabod Treth yr UE ac o bosibl sancsiynau cyffredin ledled yr UE am droseddau treth.

Beth a gyflawnwyd ar lefel ryngwladol i wella'r frwydr yn erbyn osgoi ac osgoi, a beth fu cyfraniad yr UE at hyn?

Ym mis Medi 2013, cytunodd arweinwyr G20 ar fesurau pendant i fynd i’r afael yn well ag osgoi talu treth ac osgoi treth gorfforaethol ledled y byd. Yn gyntaf, fe wnaethant gadarnhau symudiad i fwy o dryloywder treth rhyngwladol, trwy gytuno y dylai cyfnewid gwybodaeth yn awtomatig fod y safon gydweithredu fyd-eang newydd rhwng gweinyddiaethau treth. Yn ail, fe wnaethant gymeradwyo cynllun gweithredu BEPS yr OECD i ffrwyno osgoi treth gorfforaethol ledled y byd. Mae'r mesurau hyn yn cadarnhau gwelliant mawr mewn trethiant rhyngwladol - un a fydd yn ei gwneud yn decach, yn fwy effeithiol ac wedi'i gyfarparu'n well ar gyfer economi'r 21ain ganrif. Gyda'r ymrwymiad gwleidyddol wedi'i wneud, mae'r ffocws nawr ar weithredu'r newidiadau hyn.

O ran cyfnewid gwybodaeth yn awtomatig, mae'r UE wedi tynnu ar ei brofiad a'i arbenigedd ei hun yn y maes hwn i gyfrannu'n weithredol at ddatblygiad y safon fyd-eang newydd. Yn benodol, mae'r Comisiwn wedi ceisio sicrhau bod y safon fyd-eang yn ystyried trefniadau cyfnewid gwybodaeth awtomatig yr UE ac yn gydnaws â chyfraith yr UE (ee diogelu data), er mwyn osgoi unrhyw anawsterau diangen i fusnesau. Mae'n ymddangos bod y drafft diweddaraf o'r safon fyd-eang yn diwallu o leiaf y rhan fwyaf o anghenion yr UE, ac mae'r OECD yn bwriadu cyflwyno'r fersiwn derfynol i Weinidogion Cyllid yr G20 ym mis Chwefror i'w gytuno.

Yn y cyfamser, mae Cynllun Gweithredu BEPS yn ategu mesurau'r UE i fynd i'r afael â chynllunio treth ymosodol, tra hefyd yn mynd i'r afael â materion na ellir ond delio â nhw'n effeithiol ar lefel ryngwladol. Mae cynllun gweithredu BEPS yn nodi 15 cam penodol i ail-addasu safonau rhyngwladol mewn trethiant fel eu bod yn cael eu siapio'n well ar gyfer yr economi fyd-eang sy'n newid. Dros y flwyddyn nesaf, bydd rheolau a safonau newydd yn cael eu datblygu mewn meysydd fel sefydliad parhaol, prisio trosglwyddo a threthi digidol. Y nod yw amddiffyn tegwch a chywirdeb systemau treth, ac arfogi llywodraethau yn well wrth iddynt osgoi treth gorfforaethol. Mae gan yr UE eisoes brofiad gwerthfawr mewn amrywiol feysydd a gwmpesir gan BEPS megis prisio trosglwyddo a mynd i'r afael â chamgymhariadau hybrid. A bydd gwaith grŵp arbenigol y Comisiwn ar drethi digidol yn darparu mewnbwn ar gyfer tasglu digidol yr OECD. Gyda'r mewnbwn a'r profiad hwn i'w gynnig, gall yr UE barhau i chwarae rhan ganolog yn y gwaith i weithredu BEPS, yn enwedig os yw safle cryf, cydgysylltiedig yn cael ei gynnal ymhlith yr holl aelod-wladwriaethau.

Rhannwch yr erthygl hon: