Mae ESMA yn nodi diffygion yn ngoruchwyliaeth yr Almaen ar adroddiadau ariannol Wirecard

Mae'r Adolygiad Cymheiriaid yn canolbwyntio ar gymhwyso BaFin a FREP o'r Canllawiau ar Orfodi Gwybodaeth Ariannol (GLEFI) ac ar rwystrau i effeithiolrwydd system oruchwylio dwy haen yr Almaen ar gyfer adrodd ariannol yng nghyd-destun penodol achos y Cerdyn Gwifren.

Mae'r Adolygiad Cymheiriaid, yn seiliedig ar yr asesiad, yn nodi nifer o ddiffygion, aneffeithlonrwydd a rhwystrau cyfreithiol a gweithdrefnol. Mae'r rhain yn ymwneud â'r meysydd canlynol: annibyniaeth BaFin oddi wrth gyhoeddwyr a'r llywodraeth; monitro'r farchnad gan BaFin a FREP; gweithdrefnau archwilio FREP; ac effeithiolrwydd y system oruchwylio ym maes adrodd ariannol. Mae'r Adolygiad Cymheiriaid yn darparu argymhellion i fynd i'r afael â'r diffygion hyn.

Dywedodd y Cadeirydd Steven Maijoor: “Mae achos y Cerdyn Gwifren wedi tynnu sylw unwaith eto bod adroddiadau ariannol o ansawdd uchel yn hanfodol ar gyfer cynnal ymddiriedaeth buddsoddwyr mewn marchnadoedd cyfalaf, a’r angen i orfodi’r adrodd hwnnw’n gyson ac yn effeithiol ar draws yr Undeb Ewropeaidd.

“Mae adroddiad heddiw yn nodi diffygion wrth oruchwylio a gorfodi adroddiadau ariannol Wirecard. Gall argymhellion yr Adroddiad gyfrannu at yr adolygiad o drefn yr Almaen ar gyfer goruchwylio a gorfodi. ”

Diffygion a nodwyd gan yr Adolygiad Cymheiriaid

Nododd ESMA ddiffygion wrth gymhwyso'r GLEFI yn achos y Cerdyn Gwifren yn y meysydd a ganlyn:

Annibyniaeth BaFin oddi wrth gyhoeddwyr a'r llywodraeth:

hysbyseb

• Diffyg gwybodaeth am gyfranddaliadau ei weithwyr. Mae hyn yn codi amheuon ynghylch cadernid system rheolaeth fewnol BaFin ynghylch gwrthdaro buddiannau ei weithwyr vis-à-vis cyhoeddwyr, a;
• risg uwch o ddylanwad gan y Weinyddiaeth Gyllid o ystyried amlder a manylion adrodd gan BaFin, weithiau cyn cymryd camau.

Monitro'r farchnad gan BaFin a FREP:

• Peidio â dewis (neu ddethol yn amserol) o adroddiadau ariannol Wirecard i'w harchwilio yn seiliedig ar risgiau yn y cyfnod rhwng 2016 a 2018.

Gweithdrefnau archwilio FREP o adroddiadau ariannol Wirecard:

• Nid oedd cwmpas yr arholiadau yn mynd i'r afael yn briodol â meysydd deunydd i fusnes Wirecard, na'r honiadau cyfryngau a chwythu'r chwiban yn erbyn Wirecard, a;
• roedd y dadansoddiadau a gyflawnwyd (lefel yr amheuaeth broffesiynol, prydlondeb gweithdrefnau arholi, asesu datgeliadau) a'u dogfennaeth yn annigonol.

Effeithiolrwydd y system oruchwylio ym maes adrodd ariannol:

• O ran rolau priodol BaFin a FREP yn achos (arwyddion o) dwyll wrth adrodd ariannol, nid yw BaFin a FREP wedi'u halinio yn y canfyddiad o rôl ei gilydd na'r cyfyngiadau a'r posibiliadau sydd gan y ddau yng nghyd-destun y ddwy haen. system;
• Ni roddwyd BaFin yn y sefyllfa i asesu archwiliadau FREP o Wirecard yn drylwyr, a fyddai wedi galluogi BaFin i benderfynu a ddylai gymryd yr arholiadau o FREP;
• gall y drefn gyfrinachedd gref, y mae'r ddau sefydliad yn rhwym iddi, fod wedi rhwystro cyfnewid gwybodaeth berthnasol rhyngddynt a chyda chyrff perthnasol eraill, a;
• achosion o ddiffyg cydlynu ac aneffeithlonrwydd wrth gyfnewid gwybodaeth rhwng timau perthnasol yn BaFin.

Paratowyd yr adroddiad mewn ymateb i gais a dderbyniwyd gan y Comisiwn Ewropeaidd ar 25 Mehefin, yn gwahodd ESMA i gynnal dadansoddiad canfod ffeithiau o'r digwyddiadau a arweiniodd at gwymp Wirecard AG. Dyma'r Adolygiad Cymheiriaid cyntaf a gynhaliwyd gan ESMA o dan Reoliad diwygiedig ESMA a'r Fethodoleg Adolygu Cymheiriaid newydd, ar ffurf gweithdrefn Llwybr Cyflym ac sy'n canolbwyntio ar un awdurdodaeth ac un cyhoeddwr yn unig.